Hakkımızda

Avukat Mehmet Genç

İstanbul Barosu'na kayıtlı olan Avukat Mehmet Genç, mezun olduğu tarihten bu yana avukatlık mesleğini aralıksız olarak sürdürmektedir. İstanbul Barosu bünyesinde kurduğu avukatlık bürosuyla Ceza Hukuku, Miras Hukuku, Gayrimenkul Hukuku, Bilişim Hukuku başta olmak üzere birçok hukuk alanında avukatlık faaliyeti göstermektedir.

Devamını Oku
Vergi Affı Nedir, Nasıl Başvurulur?

Vergi Affı Nedir?

Vergi affı, vergi ile ilgili yapılan kanuni düzenlemelere uymayarak bu düzenlemelere karşı gelen kişilere verilen cezai veya hukuki yaptırımların ortadan kaldırılmasına denir. Vergi affı, vergi borçlarının tamamen silinmesi anlamına gelmemekle birlikte, genellikle ödenmemiş olan vergilerin üstüne eklenen gecikme faizi, cezalar veya türevlerinin affı anlamına gelmektedir. Yani vergi borcunun aslı hala devam etmekle birlikte yalnızca gecikme faizi, cezalar ve türevlerini silinmektedir. Vergi affı, vergi borcu olan mükellefler için devlet tarafından sağlanan bir düzenlemedir. Bu düzenleme, genellikle borçların yeniden yapılandırılması, cezaların indirilmesi veya borçların belirli bir oranda affedilmesi gibi avantajlar sunar. 2024 vergi affı da bu kapsamda, birçok mükellef için önemli fırsatlar sunmaktadır. 6183 sayılı Amme Alacaklının Tahsili Usulü Hakkında Kanunun 48. maddesinde vergi borcu yapılandırması düzenlenmiştir. Madde metnine göre; amme borcunun vadesinde ödenmesi veya haczin tatbiki veyahut haz olunmuş malların paraya çevrilmesi amme borçlusunu çok zor duruma düşürecekse, borçlu tarafından yazı ile istenmiş ve teminat gösterilmiş olmak şartıyla, alacaklı amme idaresince veya yetkili kılacağı makamlarca; amme alacağı 36 ayı geçmemek üzere ve faiz alınarak tecil olunabilir. Vergi affı aşağıdaki düzenlemeleri içermektedir:

  1. Borç Yeniden Yapılandırma: Vergi borçları, belirli bir oranda indirimle yeniden yapılandırılabilir.
  2. Cezalarda İndirim: Vergi cezalarının bir kısmı veya tamamı affedilebilir.
  3. Faizlerin Silinmesi: Borçlara uygulanan faizler, belirli şartlar altında silinebilir.

Vergi borcunun yapılandırılması, kamu alacağının korunması, tahakkukun devamını sağlama ve borcun ödenmesine imkan tanıma amacıyla borçlunun yazılı talebi üzerine gerçekleştirilir. Bu süreçte, teminat gösterilmesi istenebilir. Borçlunun iyi niyetli olduğunun anlaşılması halinde, yapılandırma işlemi borçlunun da menfaatlerini koruyacak şekilde düzenlenir. Öte yandan, vergi aflarından yararlananlar ile yararlanamayanlar arasında oluşan eşitsizliği gidermek amacıyla, vergilerini zamanında ödeyen ve bu nedenle uyumlu mükellef olarak kabul edilen gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine vergi indirimi uygulaması getirilmiştir.

Vergi Affına Nasıl Başvurulur?

Vergi affı başvurusu yapmak isteyen kişiler öncelikle bir borcunun mevcut olup olmadığını sorgulamalıdır. Bu sorgulamayı e-devlet üzerinden kolaylıkla gerçekleştirebilen kişiler, eğer borçları mevcutsa devletin belirlemiş olduğu tarih aralıklarında başvuruda bulunabilirler.

Bu başvuruyu isteyen kişiler sanal ortamda isteyen kişiler ise fiziki olarak dilekçe vermek sureti ile gerçekleştirebilirler. Sanal olarak başvurmak isteyen kişiler öncelikle Gelir İdaresi Başkanlığı sitesine giriş yapmalıdır. Bu siteye girerken kimlik doğrulamalarını yapmalı ve başarılı bir şekilde giriş yaptıktan sonra yine site içinden İnternet Vergi Dairesine girmelidir. 

İnternet Vergi Dairesine başarıyla giriş yapan kişiler sitede vergi borcu yapılandırma başvurusu için sunulmuş olan kısma girmeli ve karşılarına çıkan başvuru formunu eksiksiz ve doğru olarak doldurmalıdır. Form doldurulduktan sonra da kişi yapılandırma istediği borcu ve borçla ilgili vergi dairesini seçerek formun onaylanması gerekmektedir. Başvurular internet üzerinden bu şekilde yapılmaktadır.

Fizikken başvurmak isteyen vatandaşlar ise borçla ilgili olan vergi dairesine fizikken bir dilekçe vererek yapılandırma başvurusunda bulunmayı talep edebilirler. 

Vergi Affı Başvuruları Nereye Yapılır?

Vergi borcunu ödemek istersen hem internet ortamını kullanabilir hem de fiziksel olarak vergi dairesinde ödeme yapabilirsin. Son yıllarda hızlı ve pratik olması nedeniyle Gelir İdaresi Başkanlığı’nın kurduğu, İnternet Vergi Dairesi sıkça tercih edilir. Vergi borçlarını ödeyebileceğin yöntemler şu şekilde sıralanabilir:

  • Cep telefonuna yükleyebileceğin Gelir İdaresi Başkanlığı uygulaması ile.
  • Gib.gov.tr” sitesi aracılığı ile “Borç sorgulama ve ödeme” bölümünden.
  • Bakanlığın anlaşmalı olduğu bankalar veya PTT şubesi üzerinden.
  • Bağlı bulunduğun ilin vergi dairesinin vezne bölümünden.

Vergi suçlarında af açılmış idari davalardan vazgeçilmesi, vergilerin veya cezaların tamamının veya bir kısmının ödenmesi gibi şarta bağlanabileceği gibi şartsız da olabilir. Devlet çıkardığı kanunlarla vergi veya cezalarını, süreye, cezanın niteliğine, verginin ve tarhiyatın türüne, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihe, açılmış veya açılacak davadan feragat etmeye, vergi ve cezanın kesinleşmiş olup olmamasına, cezaların asılları veya fer ’ilerine göre belirleyeceği kapsam ve şartlarla kısmen veya tamamen ortadan kaldırabilir. Aksi belirtilemediği takdirde suçların affedilmesi kabahatlere ilişkin cezalarını etkilemez ve bunların affı anlamına gelmez. Afların kamu davası açılmadan önce çıkması halinde dava açılmaz, kamu davası açılmasından sonra çıkması halinde mahkemece düşme kararı verilir.

Vergi Affı Kapsamında Olan Vergi Borçları

  • Kredi Yurtlar Kurumu (KYK) öğrenim kredileri
  • Askerlik cezaları
  • Nüfus cezaları
  • Trafik cezaları
  • Otoyol veya köprülerden kaçak geçiş ücretleri ve cezaları
  • Gümrük cezaları
  • Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) tarafından takip edilen sigorta primleri
  • Henüz kesinleşmemiş veya dava süreci devam eden idari para cezası
  • Özel İletişim Vergisi
  • Katma Değer Vergisi
  • Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi
  • Özel Tüketim Vergisi
  • İlan ve Reklam Vergisi
  • Çevre Temizlik Vergisi
  • RTÜK idari para cezası
  • Seçimlere katılmamaktan doğan borçlar

Ancak belediye ve bakanlıklara olan borçlar, yapılandırma kapsamında olmamaktadır. Hangi vergi borçlarının veya kamu borçlarının af ve yapılandırma kapsamında olup olmayacağı düzenlemeye göre değişkenlik gösterir.

Vergi Affı Borcu Ödemesi Nereye Yapılır?

Vergi borçlarını ödemek için hem çevrimiçi hem de fiziksel yöntemlerden yararlanabilirsiniz. Son yıllarda, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sunduğu İnternet Vergi Dairesi, hızlı ve pratik bir çözüm olarak öne çıkmaktadır. Vergi borçlarını ödemenin çeşitli yolları şunlardır:

  • Gelir İdaresi Başkanlığı’nın mobil uygulaması üzerinden.
  • Gib.gov.tr adresindeki “Borç Sorgulama ve Ödeme” bölümünden.
  • Bakanlıkla anlaşmalı bankalar veya PTT şubeleri aracılığıyla.
  • Bağlı bulunduğunuz ilin vergi dairesinin veznesinde.

2025 Vergi Affı Çıkacak mı?

Aslında 2025 yılında vergi affı şeklinde bir uygulamanın olup olmayacağı kesin değildir. Türkiye Büyük Millet Meclisi’ne sunulmuş olan 80 maddelik bir torba yasanın içeriği olarak böyle bir yapılandırmanın geliyor olabileceği düşünülmektedir. 

2024 yılında yaşanan ekonomik dalgalanmalar ve yüksek enflasyon, birçok vergi mükellefinin borçlarını ödemekte zorlanmasına yol açtı. Bu durum, 2025 vergi affı beklentilerini önemli ölçüde artırdı. Her ne kadar hükümet tarafından bu konuda henüz resmi bir açıklama yapılmamış olsa da özellikle bireysel mükellefler ve küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler) için böyle bir düzenleme beklentisi yaygın bir şekilde konuşulmaktadır.

Kamuya Olan Borçların Yapılandırılması Neleri Kapsıyor? 

-Vergi Borçları: Gelir vergisi, KDV, ÖTV, motorlu taşıtlar vergisi gibi tüm vergi borçları.

-SGK Prim Borçları: İşveren ve çalışan primleri, idari para cezaları.

-Belediye Borçları: Emlak vergisi çevre temizlik, su borçları.

-Trafik Cezaları ve Diğer İdari Para Cezaları.

-KYK Öğrenim Kredisi Borçları

-Gümrük Vergileri ve Cezaları

-Diğer Kamu Alacakları: Devlete olan çeşitli harçlar ve cezalar.



Şimdi ara